Le Plan d'Épargne Retraite (PER) a remplacé les anciens PERP, Madelin, PERCO depuis la loi PACTE 2019. Trois compartiments : PER individuel, PER collectif (entreprise), PER obligatoire.
Avantage fiscal majeur : les versements sont déductibles du revenu imposable, dans la limite de 10 % des revenus professionnels (plafond ~37 000 € en 2026). Un cadre à 41 % de TMI qui verse 10 000 € au PER économise 4 100 € d'impôt l'année du versement.
Contrepartie : blocage des fonds jusqu'à la retraite (sauf cas exceptionnels : achat résidence principale, accident de la vie). À la sortie, choix entre capital, rente, ou mix. La sortie en capital est imposée au barème progressif (sur la part versement) + flat tax sur les gains.